Wat is loonheffing?

Loonheffing is het bedrag dat je werkgever elke maand van je loon inhoudt en aan de Belastingdienst betaalt. Het is loonbelasting plus premie volksverzekeringen (AOW, Anw en Wlz). In 2026 is het tarief 35,75% tot € 38.883 per jaar, 37,56% tot € 78.426 en 49,50% daarboven, maar daar gaat de loonheffingskorting nog vanaf. Bij € 3.500 bruto per maand hou je zo ongeveer € 592 in, zo'n 17%.

Schijf 1 (tot € 38.883): 35,75%
Schijf 2 (tot € 78.426): 37,56%
Schijf 3 (daarboven): 49,50%
Bij € 3.500 bruto per maand: € 592,08 loonheffing

Waaruit bestaat loonheffing?

Over de eerste € 38.883 van je jaarloon betaal je 35,75%. Dat is 8,10% loonbelasting en 27,65% premie volksverzekeringen: 17,90% AOW, 0,10% Anw en 9,65% Wlz. Boven die grens betaal je alleen nog loonbelasting.

De Belastingdienst gebruikt ook het meervoud loonheffingen. Daar vallen ook de premies werknemersverzekeringen en de Zvw-bijdrage onder, maar die betaalt je werkgever. Op je loonstrook is loonheffing alleen het deel dat van jouw loon af gaat.

Hoe wordt je loonheffing berekend?

Je werkgever zoekt het bedrag op in de loonbelastingtabel. Die rekent je maandloon om naar een jaarloon, past de tarieven toe, trekt de kortingen eraf en deelt weer door 12. Het loon waarover dat gebeurt, is je heffingsloon: je brutoloon min onder meer je deel van de pensioenpremie.

Een voorbeeld bij € 3.500 bruto per maand, zonder pensioenpremie. De tabel rekent met € 41.958 per jaar. De belasting daarover is ruim € 15.000. Daar gaan de algemene heffingskorting (€ 2.334) en de arbeidskorting (€ 5.615) af. Er blijft ongeveer € 7.105 per jaar over: € 592,08 per maand. Netto hou je € 2.907,92 over.

Betaal je € 200 pensioenpremie, dan daalt je loonheffing naar € 509,00. Die premie kost je netto dus maar € 117.

Waarom houdt mijn werkgever in mei en december meer in?

Vakantiegeld en de eindejaarsuitkering vallen onder het bijzonder tarief. Dat percentage is vaak hoger dan wat je elke maand betaalt. Het is geen extra belasting: over het hele jaar komt het ongeveer op hetzelfde uit.

Is loonheffing je definitieve belasting?

Nee, het is een voorheffing. De echte belasting over je jaarinkomen staat pas vast in je aangifte inkomstenbelasting. Heb je één baan en loonheffingskorting, dan komt dat meestal dicht bij nul uit.

Pas op met twee banen: loonheffingskorting mag maar op één inkomen. Zet je hem bij allebei aan, dan wordt er te weinig ingehouden en moet je achteraf bijbetalen.

Wat is anders na je AOW-leeftijd?

Vanaf de AOW-leeftijd (67 jaar) betaal je geen AOW-premie meer. De eerste schijf is dan 17,85%, en de kortingen zijn lager.